南京管培3月財稅考試

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1、某商貿(mào)公司未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報銀行收款碼收取營業(yè)收入等，未將這些收入入賬和申報，從而維持其小規(guī)模納稅人狀態(tài)并享受小微企業(yè)優(yōu)惠。該行為屬于哪種違法類型?

A、延遲確認(rèn)收入B、隱匿收入進(jìn)行虛假納稅申報C、合理利用不開票收入

2、企業(yè)享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，最低可達(dá)多少

A、百分之二十五B、百分之二十C、百分之十五D、百分之五

3、什么是小型微企業(yè)？

A、年利潤低于300萬，員工500人，總資產(chǎn)6000萬B,年利潤低于300萬，員工少于300人，固定資產(chǎn)5000萬C,年利潤低于300萬，員工少于300人，總資產(chǎn)低少于5000萬

4、下列哪項屬于增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣的憑證

A,普通發(fā)票B,增值稅專用發(fā)票C,收據(jù)D,白條

5、以下哪種做法是企業(yè)合規(guī)享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的正確態(tài)度?

A、在報表上“精準(zhǔn)”調(diào)節(jié)數(shù)據(jù)，使指標(biāo)剛好符合優(yōu)惠門檻B、根據(jù)真實經(jīng)營情況獨立核算，符合條件即享受，不符合則放棄C、為享受優(yōu)惠，將業(yè)務(wù)拆分給多個無實質(zhì)經(jīng)營的空殼主體D、通過私人賬戶收款不申報部分收入以控制應(yīng)納稅所得額

6、印花稅的稅率？

A,只有萬分之3B，小規(guī)模萬分之1.5C,小微企業(yè)減半萬分之1.5

7、小規(guī)模開普票增值稅免稅額度

A、季度30萬以下B、9萬以下免稅C、12萬以下免稅D、10萬以下免稅

8、一般納稅人的增值稅計算公式是什么

A、增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額B、增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額x征收率C,增值稅應(yīng)納稅額=利潤x稅率D、增值稅應(yīng)納稅額=收入-成本

9、增值附加稅含哪些，稅率多少

A,教育，地方教育，增值稅的萬分之12B，城市建設(shè)，教育，百分之12C, 水利基金，教育，增值稅的百分之12，減半D,城市建設(shè)，教育，地方教育，增值稅的百分之12，小微企業(yè)減半百分之6

10、某公司25年開具10萬元發(fā)票，并取得了4萬元的發(fā)票，個稅工資申報了4萬元，年底匯算清繳時需要繳納多少企業(yè)所得稅

A、1000元B、1250元C、5000元D、2500元

11、根據(jù)稅法及相關(guān)規(guī)定，對納稅人實施拆分收入行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的措施是

A，只要申報了就認(rèn)可B、僅對納稅人進(jìn)行口頭警告C、尊重納稅人的合同安排，按拆分后金額計稅D、將拆分后的收入合并，按合并后的總額重新確定適用稅率并補(bǔ)征稅款

12、水利基金稅率多少，哪項符合征收水利稅

A,萬分之6，小規(guī)模季度開超30萬，一般納稅人月度開超10萬A,萬分之6，小規(guī)模季度不開超30萬，一般納稅人月度不開超10萬C,以上都是

13、企業(yè)所得稅的納稅年度是指

A,農(nóng)歷年度B、公歷年度（1月1日至12月31日）C,任意12個月D、公司成立年度

14、王員外的小規(guī)模納稅人公司季申報納稅，因?qū)嶋H業(yè)務(wù)經(jīng)營情況2025年全年僅僅8、9、10三個月開具了1%的增值稅普通發(fā)票。其中8月開具金額12萬，9月開具15萬，10月開具17萬，請計算當(dāng)年王員外公司本年度需要繳納的增值稅

A、0元B、2700元C、3200元D、4400元

15、下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，正確的是：

A. 年應(yīng)征增值稅銷售額超過400萬元的，必須登記為一般納稅人B. 小規(guī)模納稅人適用增值稅簡易計稅辦法，進(jìn)項稅額不得抵扣C. 小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過45萬元（月度不超過15萬元）的，免征增值稅D. 小規(guī)模納稅人只能開具3%征收率的增值稅普通發(fā)票

16、甲公司為小規(guī)模納稅人，2023年第四季度銷售貨物取得收入28萬元（征收率1%），則該季度應(yīng)繳納的增值稅為：

A. 0元B. 0.8萬元C. 0.5萬元D. 1.8萬元

17、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%。2023年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：· 銷售自產(chǎn)設(shè)備取得收入200萬元；· 當(dāng)期購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票100萬元，稅額13萬元；支付運輸費用取得專用發(fā)票，注明運費5萬元，稅額0.45萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）

A. 12.55萬元B.26萬元C. 13萬元D. 12.1萬元

18、某餐飲店為小規(guī)模納稅人，2023年第二季度取得收入40萬元（征收率1%）。該季度應(yīng)繳納的增值稅為（）

A. 1.212萬元B. 0.4萬元B.0.4萬元C. 0萬元D. 1.2萬元

19、個體工商戶需要月度申報個體經(jīng)營所得稅嗎

A,需要B,不需要

20、一般納稅人企業(yè)所得稅繳稅周期

A、季度預(yù)繳B、月度預(yù)繳C,季度清繳D、年度匯繳

21、個體戶需要申報以下哪些稅種

A、增值稅B、企業(yè)所得稅C,個體經(jīng)營所得D、房產(chǎn)稅

22、關(guān)于增值稅，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別，下列說法正確的有

A. 一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不能B. 一般納稅人可以根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要的稅點，自行進(jìn)行開具增值稅專用發(fā)票C. 一般納稅人的稅率通常為6%、9%、13%等，小規(guī)模納稅人征收率通常為1%或3%D. 兩者的增值稅納稅申報周期只能是按月申報

23、個體工商戶在稅務(wù)管理上，可能涉及的主要稅種包括

A. 增值稅（及附加）B. 個人所得稅（經(jīng)營所得）C. 企業(yè)所得稅

24、小規(guī)模納稅人相對于一般納稅人的優(yōu)勢，可能體現(xiàn)在

A. 企業(yè)增值稅核算，沒有進(jìn)銷項抵扣，相對簡單B. 可能享受更高的增值稅免稅額度政策C. 多數(shù)情況下適用更低的征收率（如1%或3%）D. 可以開具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票

25、作為財稅顧問，你會建議符合條件的小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的情形包括：

A. 企業(yè)的主要客戶均為一般納稅人，強(qiáng)烈要求取得稅率為13%的專用發(fā)票B. 企業(yè)的年銷售額持續(xù)穩(wěn)定在600萬元以上，且毛利率較低，進(jìn)項稅額較大C. 企業(yè)處于初創(chuàng)階段，預(yù)計未來幾年銷售額都將在100萬元以下

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