稅法考試

本次考試涵蓋稅法總論、增值稅法、消費(fèi)稅法等內(nèi)容，共240道題，包括單選題和多選題，選項(xiàng)順序已打亂。請(qǐng)認(rèn)真作答。

1. 考生基本信息

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第一章稅法總論

2. 下列關(guān)于稅收概念表述，不正確的是

稅收分配和一般分配都是以法律的形式進(jìn)行的分配，都是基于生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系稅收分配是以國(guó)家為主體進(jìn)行分配，而一般分配則是以各生產(chǎn)要素的所有者為主體進(jìn)行的分配國(guó)家征稅的目的是滿足提供社會(huì)公共產(chǎn)品的需要，以及彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈、促進(jìn)公平分配等的需要

3. 從稅收法律關(guān)系的構(gòu)成來(lái)看，什么是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂

稅收法律關(guān)系的主體稅收法律關(guān)系的內(nèi)容稅收法律關(guān)系的客體稅收法律關(guān)系中的征稅機(jī)關(guān)

4. 在稅收法律關(guān)系主體中，我國(guó)納稅義務(wù)人確定的原則是

屬地原則屬人原則屬地兼屬人原則國(guó)籍或注冊(cè)地原則

5. 根據(jù)稅法基本原則的規(guī)定，以下不屬于稅收法定原則內(nèi)容的是

國(guó)家對(duì)其開征的任何稅種都必須由法律對(duì)其進(jìn)行專門確定才能實(shí)施法律優(yōu)位國(guó)家對(duì)任何稅種征稅要素的變動(dòng)都應(yīng)當(dāng)按相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)合法性

6. 納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須依照規(guī)定先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)納稅擔(dān)保才可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的

實(shí)體從舊、程序從新原則新法優(yōu)于舊法原則程序優(yōu)于實(shí)體原則特別法優(yōu)于普通法原則

7. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查后，將2023年取得的收入在2025年補(bǔ)稅，依據(jù)2023年有關(guān)稅收實(shí)體法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，稅款繳納程序按2025年稅收征管法規(guī)定的程序執(zhí)行，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的什么原則

實(shí)體從舊，程序從新法律不溯及既往新法優(yōu)于舊法程序優(yōu)于實(shí)體

8. 下列關(guān)于稅法（種）要素的說法，不正確的是

所有稅種都需要規(guī)定稅目，區(qū)分課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目納稅義務(wù)人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人征稅對(duì)象是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志

9. 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率采取的形式是

單一比例稅率單一定額稅率地區(qū)差別比例稅率地區(qū)差別幅度稅率

10. 下列關(guān)于我國(guó)稅收立法權(quán)劃分層次的表述中，不正確的是

經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院有權(quán)制定某些具有法律效力的暫行條例國(guó)務(wù)院經(jīng)授權(quán)可對(duì)已立法稅種進(jìn)行稅目的適當(dāng)增減民族自治地區(qū)按照全國(guó)人大授權(quán)立法規(guī)定，可以制定有關(guān)稅收的地方性法規(guī)對(duì)尚未制定稅收法律的稅種經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)，國(guó)家稅務(wù)主管部門有稅收條例的解釋權(quán)和制定稅收條例實(shí)施細(xì)則的權(quán)力

11. 下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

12. 下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)的是

《中華人民共和國(guó)關(guān)稅法》《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》《稅務(wù)代理試行辦法》

13. 現(xiàn)行證券交易印花稅收入在中央政府與地方政府之間劃分的比例是

100%歸中央政府中央政府分享97%，地方政府分享3%中央政府與地方政府各分享50%100%歸地方政府

14. 下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是

耕地占用稅個(gè)人所得稅車輛購(gòu)置稅土地增值稅

15. 下列各項(xiàng)中，不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的是

律師事務(wù)所會(huì)計(jì)師事務(wù)所融資租賃公司財(cái)稅類咨詢公司

16. 國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因是

各國(guó)稅制的差異國(guó)際稅收協(xié)定的缺失各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊跨國(guó)納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

17. 什么是一項(xiàng)旨在通過國(guó)際稅收征管互助應(yīng)對(duì)和防范跨境逃避稅、維護(hù)公平稅收秩序的多邊條約

《多邊稅收征管互助公約》《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）的多邊公約》《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》“雙支柱”方案

18. 下列關(guān)于稅法概念的表述，正確的有

稅法是指用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱制定稅法的目的是保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)正常的稅收秩序，保證國(guó)家的財(cái)政收入稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的無(wú)償性和強(qiáng)制性特點(diǎn)所決定的稅法的綜合性特點(diǎn)是由稅收制度所調(diào)整的稅收分配關(guān)系和稅收法律關(guān)系的復(fù)雜性所決定的

19. 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有

稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅由稅收法律事實(shí)來(lái)決定稅收法律事實(shí)分為稅收法律事件和稅收法律行為稅法本身能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系

20. 下列關(guān)于稅法與其他法律關(guān)系的表述，正確的有

稅法是國(guó)家法律的組成部分，是依據(jù)《憲法》的原則制定的當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法的規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款稅收法律關(guān)系中爭(zhēng)議的解決一般按照行政復(fù)議程序和行政訴訟程序進(jìn)行民法和稅法的調(diào)整方法主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)和有償

21. 下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的有

實(shí)質(zhì)課稅原則稅收法定原則程序優(yōu)于實(shí)體原則法律優(yōu)位原則

22. 下列選項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的有

特別法優(yōu)于普通法原則新法優(yōu)于舊法原則實(shí)體從新、程序從舊原則實(shí)體優(yōu)于程序原則

23. 在稅收?qǐng)?zhí)法過程中，對(duì)其適用性或法律效力的判斷，一般按相關(guān)原則掌握，包括

層次高的法律優(yōu)于層次低的法律國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法實(shí)體法從舊、程序法從新稅收公平

24. 截至2024年年底，已由全國(guó)人大及其常委會(huì)立法通過的稅種有

印花稅個(gè)人所得稅關(guān)稅城鎮(zhèn)土地使用稅

25. 下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有

消費(fèi)稅證券交易印花稅房產(chǎn)稅資源稅

26. 下列各項(xiàng)中，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括

有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享受陳述權(quán)、申辯權(quán)有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款

27. 我國(guó)納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有

依法申請(qǐng)減免稅權(quán)享有請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)臋?quán)利對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定享有申請(qǐng)行政復(fù)議的權(quán)利要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的違法行為保密

28. 下列涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以從事的有

一般稅務(wù)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問納稅情況審查稅收策劃

29. 由于在國(guó)際稅收領(lǐng)域，各國(guó)行使征稅權(quán)力所采取的原則不盡相同，因此各自所確立的稅收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容也有所不同。目前世界上的稅收管轄權(quán)大致可以分為

居民管轄權(quán)公民管轄權(quán)地域管轄權(quán)國(guó)家管轄權(quán)

30. 下列屬于國(guó)際避稅常見的方法有

通過遷出或虛假遷出或不遷出高稅國(guó)，進(jìn)行人員流動(dòng)，以避免稅收管轄通過把資金、貨物或勞務(wù)轉(zhuǎn)移或不轉(zhuǎn)移出高稅國(guó)，進(jìn)行課稅客體的流動(dòng)利用有關(guān)國(guó)家或國(guó)際稅收協(xié)定關(guān)于避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法進(jìn)行避稅利用國(guó)際避稅地進(jìn)行避稅

第二章增值稅法

31. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中不屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”的是

貨物運(yùn)輸代理服務(wù)無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)

32. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)說法中，不正確的是

納稅人提供的郵政代理服務(wù)，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

33. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)的是

越南的某公司為南京的某企業(yè)在南京提供的橋梁設(shè)計(jì)服務(wù)日本的某租賃公司為蘇州某公司出差的員工提供在當(dāng)?shù)氐钠囎赓U服務(wù)境內(nèi)某企業(yè)將一臺(tái)進(jìn)口的設(shè)備提供給其關(guān)聯(lián)公司在境內(nèi)無(wú)償使用天津某公司為洛杉磯某公司出差的員工提供在境內(nèi)的酒店住宿服務(wù)

34. 根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是

單位取得的與銷售收入或數(shù)量無(wú)關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼不繳納增值稅單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅工會(huì)組織收取工會(huì)會(huì)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅單位獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠付應(yīng)繳納增值稅

35. 下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是

某公司以固定資產(chǎn)投資入股納稅人根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)售卡企業(yè)接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)代收的住宅專項(xiàng)維修資金

36. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是

某個(gè)體工商戶無(wú)償向其他企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)某公司將外購(gòu)飲料用于職工福利某建筑公司外購(gòu)水泥發(fā)生非正常損失個(gè)人股東無(wú)償借款給單位

37. 關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是

資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，一律以承包人為納稅人報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買者為納稅人

38. 下列關(guān)于增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額的表述，不正確的是

納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)銷售額，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額銷售應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)稅行為的年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算

39. 境內(nèi)單位提供的下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的是

航天運(yùn)輸服務(wù)向境內(nèi)單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)向境內(nèi)單位提供的技術(shù)開發(fā)服務(wù)向境內(nèi)單位提供的旅游服務(wù)

40. 關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是

出租商鋪按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅銷售自己使用過的不動(dòng)產(chǎn)，以3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅銷售邊角料，應(yīng)按照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

41. 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入30萬(wàn)元和15萬(wàn)元，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅多少萬(wàn)元

1.461.261.890.64

42. 某從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的甲企業(yè)（一般納稅人）,2025年3月銷售其收購(gòu)的二手車取得價(jià)稅合計(jì)收入20.3萬(wàn)元，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅多少萬(wàn)元

0.390.592.340.10

43. 增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的是

提供的增值電信服務(wù)以清包工方式提供的建筑服務(wù)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)

44. 一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5%征收率計(jì)算繳納增值稅的是

將2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外出租公共交通運(yùn)輸服務(wù)為甲供工程提供建筑服務(wù)文化體育服務(wù)

45. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人對(duì)外出租房屋，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是

按照5%征收率繳納增值稅不需要繳納增值稅按照3%征收率繳納增值稅需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票

46. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元；出租去年購(gòu)置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額多少萬(wàn)元

15.618.923.325.6

47. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計(jì)50萬(wàn)元，為鼓勵(lì)買方及早付款，實(shí)行現(xiàn)金折扣n/90,1/45,2/30,買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額多少萬(wàn)元

32.1832.538.6139

48. 某金店為增值稅一般納稅人，2025年3月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取含稅差價(jià)20萬(wàn)元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬(wàn)元。該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額多少萬(wàn)元

0.581.732.302.88

49. 某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售零食開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬(wàn)元。另收取包裝物押金3萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額多少萬(wàn)元

15.615.8315.9516.18

50. 某酒廠為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售白酒60噸，取得不含稅銷售收入120萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金5萬(wàn)元；當(dāng)月另銷售啤酒20噸，共取得不含稅銷售收入80萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金8萬(wàn)元，包裝物均約定2個(gè)月后歸還。當(dāng)月沒收2個(gè)月前收取的白酒包裝物押金3萬(wàn)元、啤酒包裝物押金6萬(wàn)元。該酒廠2025年3月的增值稅銷項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元

27.2727.527.6128.53

51. 下列關(guān)于銀行提供貸款服務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額說法正確的是

取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額按期計(jì)收利息，結(jié)息日當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額貸款利息收入扣除轉(zhuǎn)貸利息支出后的余額為銷售額取得的全部利息收入扣除借款利息支出后的余額為銷售額

52. 根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是

取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法轉(zhuǎn)讓2015年外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

53. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2025年3月銷售其2018年3月購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票注明金額為4500萬(wàn)元；該不動(dòng)產(chǎn)與企業(yè)在同一縣，購(gòu)入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為2300萬(wàn)元，稅額為253萬(wàn)元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）,繳納契稅69萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額多少萬(wàn)元

108.71152405296.29

54. 甲個(gè)體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租商鋪，1月一次性收取全年租金共120萬(wàn)元（含稅）。甲個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅多少萬(wàn)元

9.915.711.710

55. 某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月取得跨縣建筑工程勞務(wù)款1500萬(wàn)元（含稅）;支付分包工程款600萬(wàn)元（含稅）,分包款取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬(wàn)元、稅額4.5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在建筑工程發(fā)生地預(yù)繳增值稅多少萬(wàn)元

26.2118.0017.4816.51

56. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2025年3月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明金額為40萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)人農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票注明金額8萬(wàn)元、稅額0.08萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證均符合規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額多少萬(wàn)元

3.63.684.244.32

57. 根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的規(guī)定，下列說法正確的是

以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)卷煙屬于核定扣除試點(diǎn)范圍農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定方法為投入產(chǎn)出法扣除率為購(gòu)進(jìn)貨物的適用稅率

58. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除政策。2025年3月甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)原乳，當(dāng)月全部直接對(duì)外銷售，銷售數(shù)量是10噸。已知，原乳平均購(gòu)買單價(jià)為0.3萬(wàn)元/噸，損耗率為5%。則甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額多少萬(wàn)元

0.270.250.260.28

59. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月其員工因公出差取得如下票據(jù)：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價(jià)共計(jì)10萬(wàn)元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價(jià)共計(jì)3萬(wàn)元；道路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計(jì)2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額多少萬(wàn)元

0.830.912.913.07

60. 增值稅一般納稅人發(fā)生下列行為，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是

支付的道路通行費(fèi)用于個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物支付的貸款利息購(gòu)進(jìn)的娛樂服務(wù)

61. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬(wàn)元，銷售免稅貨物銷售額為200萬(wàn)元，生產(chǎn)貨物共耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅多少萬(wàn)元

29.2561.757813

62. 2025年3月，某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬(wàn)元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬(wàn)元。為生產(chǎn)貨物購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬(wàn)元、稅額為598萬(wàn)元。已知，該企業(yè)出口貨物適用征稅率為13%出口退稅率為9%。當(dāng)月取得的專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無(wú)留抵稅額。該企業(yè)當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅多少萬(wàn)元

598414234180

63. 根據(jù)營(yíng)改增政策的規(guī)定，下列項(xiàng)目不享受免征增值稅優(yōu)惠政策的是

個(gè)人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)老服務(wù)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓

64. 某生產(chǎn)企業(yè)2025年2月10日簽訂貨物銷售合同，采取賒銷方式銷售貨物。合同約定2025年3月10日發(fā)貨，3月15日收款。生產(chǎn)企業(yè)按照合同約定發(fā)貨，5月5日收到貨款，則其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

2025年2月10日2025年3月10日2025年3月15日2025年5月5日

65. 某高檔化妝品銷售企業(yè)2025年3月從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為100000元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅15000元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是多少元

149501725017588.2420294.12

66. 某企業(yè)為先進(jìn)制造業(yè)一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策。2025年3月所屬期銷項(xiàng)稅額為60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元，當(dāng)期沒有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，上期無(wú)加計(jì)抵減期末余額。該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際繳納增值稅額是多少萬(wàn)元

107.552.5

67. 下列關(guān)于資源回收企業(yè)適用增值稅反向開票制度的表述中，正確的是

資源回收企業(yè)反向開具增值稅專用發(fā)票的，可按規(guī)定抵扣專用發(fā)票上注明的稅款資源回收企業(yè)銷售報(bào)廢產(chǎn)品適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，可以反向開具增值稅專用發(fā)票自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者向資源回收企業(yè)銷售報(bào)廢產(chǎn)品，不得開具發(fā)票實(shí)行反向開票的資源回收企業(yè)從事廢鋼回收業(yè)務(wù)無(wú)須進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者備案

68. 根據(jù)增值稅征稅范圍的規(guī)定，下列說法正確的有

向客戶收取的退票費(fèi)按“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅道路通行服務(wù)按“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”繳納增值稅有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃按“金融服務(wù)”繳納增值稅融資性售后回租按“租賃服務(wù)”繳納增值稅

69. 下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有

出租或者出售帶寬、波長(zhǎng)等網(wǎng)絡(luò)元素的業(yè)務(wù)活動(dòng)，屬于“基礎(chǔ)電信服務(wù)”拍賣服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照“基礎(chǔ)電信服務(wù)”繳納增值稅受托采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”

70. 下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的有

美國(guó)某公司銷售位于境內(nèi)的廠房韓國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓位于境內(nèi)的礦山開采權(quán)日本某公司銷售給境內(nèi)某公司完全在德國(guó)使用的專利權(quán)法國(guó)某公司為境內(nèi)某公司提供的工程地點(diǎn)在法國(guó)的工程勘探服務(wù)

71. 下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有

食品廠將委托加工收回的食品無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)運(yùn)輸公司無(wú)償為災(zāi)區(qū)運(yùn)送救災(zāi)物資某軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無(wú)償提供軟件維護(hù)服務(wù)超市將購(gòu)進(jìn)的食用油發(fā)放給本超市員工

72. 根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有

納稅人應(yīng)在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)辦理一般納稅人登記相關(guān)手續(xù)增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請(qǐng)登記為一般納稅人

73. 增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，按低稅率9%計(jì)征增值稅的有

掛面玉米胚芽煙絲淀粉

74. 根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅行為適用6%增值稅稅率的有

受托采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，受托方收取的處理費(fèi)用受托采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方收取的處理費(fèi)用受托采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方收取的處理費(fèi)用提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

75. 下列服務(wù)中，增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的有

勞務(wù)派遣服務(wù)電影放映服務(wù)裝卸搬運(yùn)服務(wù)融資性售后回租服務(wù)

76. 一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有

人力資源外包服務(wù)收派服務(wù)轉(zhuǎn)讓2015年取得的土地使用權(quán)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

77. 關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的增值稅政策，下列說法正確的有

個(gè)體工商戶出租住房，應(yīng)按照5%征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，均按照5%征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

78. 關(guān)于增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列說法正確的有

購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

79. 下列發(fā)票屬于可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證有

機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票

80. 某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議，按銷售量的一定比例進(jìn)行平銷返利。2025年3月從甲服裝廠購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅26萬(wàn)元，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場(chǎng)返利6萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有

商場(chǎng)應(yīng)以200萬(wàn)元作為計(jì)稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為0.36萬(wàn)元商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為0.69萬(wàn)元商場(chǎng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為26.36萬(wàn)元

81. 下列關(guān)于小微企業(yè)增值稅留抵退稅制度，說法正確的有

納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)同時(shí)申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕惡痛媪苛舻滞硕?/label>納稅人出口貨物適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額納稅人已取得留抵退稅款的，可以申請(qǐng)享受增值稅即征即退政策納稅人出口貨物適用免抵退稅辦法的，可以先申請(qǐng)退還留抵稅額

82. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資管產(chǎn)品有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有

資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%征收率繳納增值稅資管產(chǎn)品管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額銀行、信托公司、證券公司、期貨公司、私募基金管理人均屬于資管產(chǎn)品管理人管理人只能分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

83. 根據(jù)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有

跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅人物流企業(yè)可作為進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品年度交易總額超過年度交易限值的，按照一般貿(mào)易方式全額征稅

84. 下列出口貨物，適用增值稅免稅政策的有

市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)戶自營(yíng)出口的貨物非出口企業(yè)委托出口的貨物市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)戶委托市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者以市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式出口的貨物進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

85. 下列關(guān)于境外旅客購(gòu)物離境退稅的表述中，正確的有

退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品不享受離境退稅政策適用9%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品退稅率為9%退稅金額未超過10000元人民幣的，可自行選擇現(xiàn)金退稅或銀行轉(zhuǎn)賬退稅同一境外旅客同一日在同一退稅商店購(gòu)買的退稅物品金額不得超過500元人民幣

86. 下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有

動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的代理看護(hù)服務(wù)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)金融同業(yè)往來(lái)利息收入博物館在自己的場(chǎng)所銷售文創(chuàng)產(chǎn)品取得的收入

87. 根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有

發(fā)生視同銷售無(wú)形資產(chǎn)情形，為無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天從事金融商品轉(zhuǎn)讓，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天采取賒銷方式銷售貨物，為實(shí)際收款的當(dāng)天

88. 關(guān)于增值稅納稅期限，下列說法正確的有

納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期限的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更信用社以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期限納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起5日內(nèi)繳納稅款

89. 下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有

固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向戶籍地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)

第三章消費(fèi)稅法

90. 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是

零售超豪華小汽車的4S店生產(chǎn)銷售鉆石首飾的工業(yè)企業(yè)零售卷煙的超市生產(chǎn)銷售酒精的工業(yè)企業(yè)

91. 下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是

從事白酒銷售業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)零售金銀首飾的首飾店進(jìn)口小汽車的外貿(mào)企業(yè)委托加工煙絲的卷煙廠

92. 根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是

未經(jīng)涂飾的素板影視演員用的上妝油變壓器油電動(dòng)汽車

93. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是

溶劑油原料沙灘車高爾夫車體育上用的發(fā)令紙

94. 關(guān)于對(duì)超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法正確的是

納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)征稅對(duì)象是每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（含增值稅）及以上的小汽車納稅人是消費(fèi)者計(jì)稅價(jià)格是不含消費(fèi)稅的銷售價(jià)格

95. 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅辦法的是

啤酒卷煙白酒煙絲

96. 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)并入銷售額中計(jì)征消費(fèi)稅的是

銷售高檔化妝品同時(shí)收取的包裝物押金銷售葡萄酒同時(shí)收取的包裝物押金因客戶延遲付款而向客戶收取的合同違約金銷售白酒同時(shí)收取的品牌使用費(fèi)

97. 下列情形中，不按最高銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的是

將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)單位將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股

98. 某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售啤酒20噸，取得不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元（含供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）并單獨(dú)核算。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅多少元（甲類啤酒消費(fèi)稅稅率為250元/噸，乙類啤酒消費(fèi)稅稅率為220元/噸）

4800500044004000

99. 甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）;銷售無(wú)醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅多少元（甲類啤酒消費(fèi)稅稅率為250元/噸，乙類啤酒消費(fèi)稅稅率為220元/噸）

2500330036003750

100. 甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條60元（不含增值稅，下同）,稅務(wù)機(jī)關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條100元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為29%。該企業(yè)出廠銷售A牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，則該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為多少元（甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加50元/標(biāo)準(zhǔn)箱，乙類卷煙消費(fèi)稅稅率為36%加50元/標(biāo)準(zhǔn)箱）

3027000256500023550001665000

101. 2025年3月，某手表廠生產(chǎn)銷售A款手表300只，取得不含稅銷售收入360萬(wàn)元；生產(chǎn)銷售B款手表500只，取得不含稅銷售收入80萬(wàn)元；銷售手表配件取得不含稅收入1.2萬(wàn)元。該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅多少萬(wàn)元（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）

72.2416.248872

102. 2025年3月，某筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額30萬(wàn)元，其中含包裝物銷售額0.6萬(wàn)元；銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額50萬(wàn)元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅多少萬(wàn)元（木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%）

1.474.521.5

103. 某酒廠2025年1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，無(wú)償贈(zèng)送客戶品嘗0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為多少元

1975212521752245

104. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，其消費(fèi)稅的稅務(wù)處理是

征收消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅不征收消費(fèi)稅免征消費(fèi)稅征收消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)不得扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅

105. 某化妝品廠受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠同類高檔化妝品銷售價(jià)格為50000元。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅多少元（以上款項(xiàng)均不含增值稅，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）

7058.8275007941.188338.24

106. 甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)100萬(wàn)元，并且按照規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，同時(shí)按照實(shí)際支付的價(jià)款總額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成煙絲，支付不含稅運(yùn)費(fèi)7.44萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。向乙企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅1.56萬(wàn)元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅多少萬(wàn)元

51.1959.2559.8164.90

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